Los disparadores principales
- Inconsistencias aritméticas entre FEL, IVA, ISR y bancos (el disparador #1 en la era electrónica).
- Márgenes atípicos: si tu sector declara 18% de margen y tú declaras 3% durante años, el algoritmo pregunta por qué.
- Crédito fiscal permanente: comprar siempre más IVA del que vendes sin ser exportador ni estar en inversión inicial.
- Pérdidas recurrentes con operación creciente: perder dinero 5 años seguidos mientras abres sucursales no cuadra.
- Proveedores en listas de riesgo, denuncias de exempleados o competidores, y programas sectoriales (construcción, combustibles, agroexportación han sido prioridad).
Gestionar el perfil (lo lícito)
Cuadre mensual FEL-IVA; explicaciones documentadas de cada atipicidad real (inversión, mal año, márgenes de introducción); depuración de proveedores; y el pre-chequeo anual de cruces electrónicos. Si la auditoría ya llegó, no improvises: defensa fiscal profesional desde el primer requerimiento.
Preguntas frecuentes
¿SAT puede auditarme solo porque mi competidor me denunció?
Las denuncias alimentan el sistema de riesgo, pero la fiscalización se sustenta en tus propios números. Una contabilidad consistente desactiva denuncias infundadas.
¿Cuántos años puede revisar SAT hacia atrás?
Los períodos no prescritos: en general 4 años, 8 si no estás inscrito. La prescripción se interrumpe con actuaciones notificadas — cada caso se cuenta específicamente.
¿Ser pequeño me protege de auditorías?
No: los programas masivos electrónicos revisan a todos por igual porque no cuestan horas-auditor. El tamaño ya no es escudo — la consistencia sí.
Contenido informativo general. No constituye asesoría legal para un caso concreto. Corporación Estrategia Empresarial · Guatemala.
