Cómo funciona cada uno
- Opcional simplificado: pagas sobre ingresos brutos facturados (5%/7% con retención o pago directo mensual). Simple, sin pelear deducciones, sin ISO. Pero pagas aunque pierdas dinero.
- Sobre utilidades: 25% sobre utilidad fiscal (ingresos menos costos y gastos deducibles), pagos trimestrales, declaración anual, e ISO como pago a cuenta. Exige contabilidad impecable: cada gasto sin factura infla tu utilidad artificial.
La trampa del régimen de utilidades mal llevado
Muchas empresas eligen 25% sobre utilidades "para pagar menos" pero no respaldan sus egresos: compras sin factura, planilla informal, gastos personales mezclados. Resultado: utilidad fiscal inflada que tributa más que el simplificado — lo peor de ambos mundos. Antes de elegir régimen, arregla el respaldo documental de tus egresos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiarme de régimen cada año?
Los cambios se solicitan en los plazos que fija la ley y aplican al período siguiente. La decisión es anual en la práctica — tómala con proyección, no a último minuto.
¿En el simplificado ya no me pueden auditar?
Te pueden auditar igual: SAT verifica que declares TODO lo facturado y cruza FEL contra bancos. El simplificado reduce discusiones de gastos, no la fiscalización.
¿Qué es el ISO y a quién aplica?
El Impuesto de Solidaridad (1% trimestral sobre activos o ingresos, el mayor) aplica al régimen sobre utilidades con margen bruto superior al 4%. Se acredita contra ISR — bien manejado no es costo extra, mal manejado es flujo perdido.
Contenido informativo general. No constituye asesoría legal para un caso concreto. Corporación Estrategia Empresarial · Guatemala.
