El checklist de noviembre-diciembre
- Conciliación FEL-IVA de los 12 meses: cada diferencia se corrige AHORA (rectificación ordenada) — en la anual ya es tarde para que cuadre solo.
- Gastos sin respaldo: el barrido final por facturas pendientes de proveedores — cada gasto real sin FEL es utilidad ficticia que tributará al 25%.
- Inventario físico y mermas documentadas: con acta, antes del corte.
- Provisiones laborales registradas: indemnizaciones, aguinaldo, Bono 14 devengados — deducibles bien registradas, invisibles si tu contabilidad las ignora.
- Cuentas incobrables: la cartera podrida tiene tratamiento deducible con requisitos — documéntala este año, no "algún día".
- Conciliación bancaria completa: cada depósito con explicación antes de que la pregunta la haga SAT.
Para el régimen simplificado también hay cierre
Aunque tributes sobre ingresos (5-7%), el cierre importa: conciliar lo facturado contra lo declarado los 12 meses, revisar si el régimen sigue siendo el óptimo para el año entrante (ver la comparativa de regímenes), y dejar los libros al día. El cambio de régimen, si conviene, tiene ventana — no la descubras cerrada.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir compras de diciembre pagadas en enero?
El devengo y sus reglas mandan: lo facturado y recibido en el período con su documentación en regla. Las compras "fantasma" de fin de año para bajar utilidad son el clásico que los auditores revisan primero.
¿Qué pasa si mi contador 'siempre lo resuelve' en marzo?
Que pagas de más o arriesgas de más: en marzo no se puede provisionar lo no registrado, ni documentar la merma de junio, ni bancarizar el pago de agosto. El cierre de marzo sin trabajo de diciembre es solo papeleo de lo inevitable.
¿La planificación fiscal de cierre es legal?
Elegir el momento y la forma LÍCITA de las operaciones reales es planificación (legal); inventar operaciones para bajar impuestos es simulación (delito). La línea es la realidad de las operaciones — y un asesor serio jamás te la cruza.
Contenido informativo general. No constituye asesoría legal para un caso concreto. Corporación Estrategia Empresarial · Guatemala.
